Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Уважаемые бухгалтера проверьте пожалуйста правильно ли я ставлю на учет легковой автомобиль приобретенный в лизинг на баланс лизингополучателя?Впервые сталкиваюсь с данной ситуацией =(((срок договора лизинга — 1 годаобщая сумма платежей по договору лизинга — 1 113461,75 рублей + НДС — 200423,13 рублейавансовый платёж (первоначальный взнос) — 527 496 рублей, в т.ч. НДС — 80465,49 рублейстоимость автомобиля — 1 117 576,27 000 рублей без НДСВторой платеж 110457,36 в тч. НДС 16 849,43Бух учет:август60 51 - 527 496 аванс08 76,5 - 1 113 461,75 стоимость авто по договору лизинга19 76,5 - 200 423,13 НДС с аванса01 08 - 1 113 461,75 принят на баланс авто76,5 60 - 527 496 зачтен аванс68 77 - 89 406,10 отражено ПНО (527496 - 80465,49)*20% (т.к. в налоговом учете лизинговый платеж за минусом амортизации признается расходом, амортизация в первом месяце ровна 0)68 19 - 80456,49 к вычету НДС с АВАнса - есть счет-фактурасентябрь44 02 - 30 093,56 амортиз линейным способом, третья амортиз.группа - взяла 37 мес. (1 113 461,75/37 = 30 093,56); В налоговом 1117576,27/37 = 30204,7660 51 - 110457,36 списан второй платеж76,5 60 - 110457,36 списана задолженность68 77 - 12702,87 ПНО: расходы в налоговом (110457,36-16849,43 - 30204,76) + 30204,76 = 93607,93 а в бух уч 30093,56, разница 63514,37*20%68 19 -  16849,43 к вычету ндс с аванса

  Добрый вечер!
  
  Проводки верные, кроме той части, которая касается ПБУ 18/02, а чтобы с ней разобраться, надо разобраться в цифрах, которые вызывают сомнение:
  
  1) У Вас сумма лизинговых платежей без НДС (1 113 461,75 руб.) меньше покупной стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя без НДС (1 117 576,27 руб.), чего быть не может, так как сумма лизинговых платежей, как минимум = покупная стоимость предмета лизинга + проценты за лизинговое финансирование с НДС + вознаграждение лизингодателя с НДС + выкупная стоимость с НДС, т.е. всяко выше покупной стоимости предмета лизинга.
  
  2) Если автомобиль регистрируется на Вашу компанию в ГИБДД, то регистрационные платежи (пошлина и т.п.) нужно включить в первоначальную бухгалтерскую стоимость предмета лизинга сверх суммы платежей по договору лизинга (п. 8 ПБУ 6/01).
• 1) Общая сумма платежей по договору лизинга меньше стоимости автомобиля за счет предоставления скидки, которую погашает государство (гос субсидия для лизингодателя).
  2) гос пошлину в первоначальную стоимость в бух уч включу.
  
  Всё же я сомневаюсь в том что нужно начислять ПНО в первый месяц. 
  Где-то вычитала что аванс по лизингу не признается в расходах по налоговому учету.
  Считаю что пно возникнет со второго месяца
• Цитата: 1) Общая сумма платежей по договору лизинга меньше стоимости автомобиля за счет предоставления скидки, которую погашает государство (гос субсидия для лизингодателя).2) гос пошлину в первоначальную стоимость в бух уч включу.Всё же я сомневаюсь в том что нужно начислять ПНО в первый месяц.Где-то вычитала что аванс по лизингу не признается в расходах по налоговому учету.Считаю что пно возникнет со второго месяца

  Добрый день!
  
  Не спешите с ПНО, давайте закроем тему несоответствия бухгалтерской и налоговой стоимости предмета лизинга.
  
  Смотрите, раз в бухучете Вы признаете сумму расходов по договору лизинга за вычетом скидки, то почему Вы считаете, что в налоговом учете данная скидка не учитывается? Ведь если Вы признаете в составе налоговых расходов всю стоимость предмета лизинга без учета скидки, то получится, что налоговые расходы у Вас превысят ту сумму, которую Вы заплатите лизингодателю по договору лизинга и указанное превышение налоговых расходов будет признано налоговиками экономически неоправданным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  Я бы хотел прочесть ту часть договора лизинга, которая посвящена скидке.
• Файлы договора во вложении
• Цитата: Файлы договора во вложении

  Добрый вечер!
  
  Да, неоднозначная ситуация.
  
  Вижу себе ее примерно так: в налоговые расходы Вы включаете налоговую амортизацию предмета лизинга исходя из стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257 НК РФ), а также начисленные лизинговые платежи без НДС, уменьшенные на сумму налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако в совокупности указанные налоговые расходы не должны превысить общую сумму лизинговых платежей без НДС (1 113 461,75 руб.) - ограничитель экономически оправданных затрат по договору лизинга (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  
  Что касается ПБУ 18/02, то все зависит от применяемого Вами подхода к учету операций по договору лизинга в рамках данного ПБУ. Я считаю, что в ходе такого лизинга образуются ВР потому, что в итоге налоговые расходы (в совокупности) будут равны бухгалтерскому расходу, т.е. величине лизинговых платежей без НДС.